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最强干货!记账所有税种计算公式!第一篇

企帮帮 8482 2017-12-21

 

 

一、各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

 

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率  此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

2、进口货物

 

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

 

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二、消费税

 

1、一般情况:

 

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

2、从量计征

 

应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税

 

1、从价计征

 

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

 

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

 

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

四、企业所得税 

 

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个人所得税:

 

1、工资薪金所得:

 

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得:

 

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%) 

3、其他各项所得:

 

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

六、其他税收

 

1、城镇土地使用税

 

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税

 

年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

 

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

 

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税

 

应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式

 

(一)增值税计算方法

 

1、直接计税法

 

应纳增值税额:=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2、  间接计税法

 

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

(1)购进扣税法

 

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

(2)实耗扣税法

 

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1、  销项税额=销售额×税率

 

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

2、  进项税额

 

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 

三、消费税额

 

1、  从价定率的计算

 

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2、  从量定额的计算

 

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

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